Stock options s corporation

Planos de Compensação Executiva para S Corporations Incentive Compensation Stock Options 1. Opções de ações não qualificadas. Instrumentos concedidos pela empresa ao empregado, dando ao empregado o direito de comprar ações corporativas a um preço designado por alguma data futura. De acordo com o IRC 83 (e) (3), as opções não são tributadas na data da concessão, a menos que tenham um valor justo de mercado facilmente verificado. Deve ter cuidado para que as opções não criem uma segunda classe de estoque e violem o status de S corporation. 2. Opções de ações de incentivo. Uma opção para comprar ações na corporação em alguma data futura. No entanto, as opções de compra de ações de incentivo permitem que o titular receba tratamento tributário especial durante o exercício que não esteja disponível para o detentor de uma opção de compra de ações não qualificada, desde que a opção de estoque de incentivo satisfaça as qualificações legais rígidas. Consulte o IRC 422. Se esses requisitos forem cumpridos, o detentor geralmente poderá exercer as opções sem impostos e adiar o evento tributável até o momento em que as ações recebidas forem vendidas (após um período de retenção de dois anos da opção e um período de um ano) Período de retenção anual do estoque) para tratamento de ganhos de capital. Obrigação restrita 1. Estoque de votação ou sem direito a voto que contenha certas restrições, como um termo de serviço exigido, metas de desempenho ou certos eventos que devem ser cumpridos antes que o empregado tome posse irrestrita dos valores mobiliários. 2. O estoque é fornecido sem custo ou custo nominal para o empregado, com as restrições muitas vezes levantadas em um cronograma de carência. 3. As restrições geralmente constituem um risco substancial de confisco, pospondo a tributação para o empregado de acordo com o IRC 83 (a) (e a dedução do empregador) até que o risco substancial de caducidade caduque. No entanto, o empregado pode eleger de acordo com o IRC 83 (b) na data da concessão para levar à renda como compensação a diferença entre o valor da ação e o preço que o empregado pagou pelo estoque na data da concessão, independentemente da presença do Risco substancial de confisco. O empregado não é acionista durante o período de aquisição. 4. Como resultado, o uso de ações restritas representa uma maneira de adiar a tributação ou cobrar tributação ao empregado ao longo de vários anos, mantendo os serviços do empregado. 5. Poderia criar potenciais problemas se o estoque for tratado como uma segunda classe de estoque durante o período de restrição. Exemplo PLR 200118046. Os acionistas da corporação da S transferiram ações para os empregados para eventualmente transferir a propriedade. Requeriu que (a) a emissão de ações ordinárias sem direito a voto não fará com que a corporação S tenha mais de uma classe de ações (b) o empregado não seja acionista durante o período de aquisição, mas se torne acionista quando adquirido (c) o acionista s A transferência de estoque de incentivo para o empregado é tratada como uma contribuição de ações para a corporação S e uma transferência imediata pela corporação S para o empregado de acordo com o IRC 83. Direitos de Agradecimento Phantom StockStock 1. Stock Phantom. Empregador concede bônus ao empregado sob a forma de ações fantasmas de ações corporativas. Nenhum imposto é pago pelo empregado no momento em que esses montantes são creditados em sua conta, no entanto, o recebimento dos pagamentos das unidades fantasmas pelo empregado será tratado como um evento compensatório sujeito a imposto e será dedutível pela corporação S. O GCM 39750 (18 de maio de 1988) indicou que o estoque fantasma e outros arranjos similares não criariam uma segunda classe de estoque, desde que oferecidos aos empregados, não são propriedade de Regs. 1.83-3, e não transmitem o direito de voto. 2. Direitos de agradecimento de estoque. Semelhante ao estoque fantasma. Representar o direito de receber a apreciação no valor de uma parcela de estoque que ocorre entre a data de concessão e a data de exercício. A concessão não é tributável, no entanto, após o exercício, o empregado deve tratar todos os benefícios como uma remuneração tributável, momento em que o empregador também recebe uma dedução. 3. Bônus de desempenho. Ligado ao desempenho corporativo. As unidades correspondentes a ações de ações são creditadas na conta de um empregado. O número de ações a serem creditadas geralmente é baseado no valor justo de mercado das ações da empregadora ou, no caso de empresas de capital fechado, seu valor contábil. Além disso, a conta do empregado é creditada com os equivalentes de dividendos em tais ações fantasmas. Compensação não razoável Compensação excessiva Geralmente, a compensação excessiva não é um problema, a menos que haja uma tentativa de gerar renda tributável para fins de ganhos internos, renda passiva ou impostos estaduais sobre o rendimento. Compensação inadequada 1. Rev. Rul. 74-44, 1974-1 CB 287 (quando um acionista recebe distribuições corporativas em vez de salários, o IRS pode recarregar tais distribuições como salários e assim avaliar FICA e FUTA. (A) Dunn e Clark. PA v. CIS para e sobre Em nome dos EUA 57 F.3d 1076 (CA 9, Idaho, 1995). (B) Joseph Radtke v. US 712 F. Supp. 143 (ED Wis. 1989), aff d per curiam, 895 F.2d 1196 ( 7º Cir. 1990). (C) Spicer Accounting v. US 918 F. 2d 90 (9º Cir. 1990), uma decisão não declarada do Tribunal Distrital. 2. Os tribunais foram reclassificados quando os acionistas não envolvidos ativamente na corporação em circulação, veja, por exemplo, Davis v. US 74 AFTR 2d-94-5618 (D. Colo. 1994) 3. Não está claro se os tribunais apoiarão essa compensação (e os impostos sobre a folha de pagamento) devem ter sido pagos. (A) Paula Construction Co. v. Comr. 58 TC 1055 (1972), affd per curiam, 474 F.2d 1345 (5º cir. 1973) (o tribunal considerou a intenção das partes e não permitiria uma reclassificação do dividendo a compensação). (B) Electric e Neon , Inc. v. Comr . 56 T. C. 1324 (1971), affd, 496 F.2d 876 (5º Cir. 1974) (Tribunal Fiscal indicou que uma dedução corporativa para compensação pode ser reclamada, desde que os pagamentos (i) não excedam a remuneração razoável pelos serviços efetivamente prestados , E (ii) estão destinados a ser pagos exclusivamente por serviços. Com base nos fatos deste caso, nenhuma dedução foi permitida). 4. Os salários razoáveis ​​devem ser pagos aos empregados. Veja o TAM 9530005 (um funcionário corporativo de uma corporação S realizou serviços significativos para uma corporação S e teve que incluir sua taxa de administração como salários sujeitos a FICA e FUTA). S Corporações e Renda de Renda de Renda de Trabalho Autónomo. 59-221, 1959-1 C. B. 225 (a renda que passa de uma corporação S para seus acionistas não é lucro por conta de outrem). 1. Durando v. Estados Unidos. 70 F.3d 548 (9º Cir. 1995). 2. Crook v. Commr. 80 T. C. 27 (1983). 3. Katz v. Sullivan. 791 F. Supp. 968 (D. NY 1991). 4. Ponteiro v. Shalala. 841 F. Supp. 201 (D. Tex 1993). 5. Ding v. Commr. 200 F.3d 587 (9ª Cir. 1999). Benefícios de franquia 1. IRC 1372 (a) (1). Uma corporação S será tratada como uma parceria para efeitos de aplicação das disposições do IRC relativas aos benefícios complementares dos empregados. Qualquer 2 acionista será tratado como um parceiro dessa parceria. 2. Um acionista 2 significa qualquer pessoa que possui (ou é considerada possuidora na acepção do IRC 318) em qualquer dia durante o ano tributável da corporação S mais de 2 ações em circulação de tal corporação ou ação possuindo mais de 2 de O total de poder de voto combinado de todo o estoque de tal corporação. 3. Compare com C-corporation e entidades de parceria 4. Efeito do tratamento de parceria: (a) Rev. Rul. 91-26, 1991-1 C. B. 184, (prémios de seguro de saúde pagos em nome de mais de 2 accionistas para serem tratados de forma semelhante aos pagamentos garantidos ao abrigo do IRC 707 (c)). (B) Efeito no funcionário (c) Requisitos de reporte e retenção (d) Aplicação a outros benefícios O Alabama State Bar exige a seguinte divulgação: Nenhuma representação é feita que a qualidade dos serviços jurídicos a serem realizados é maior que a qualidade dos serviços jurídicos Realizado por outros advogados. Posso vender ações da empresa privada e perguntas sobre opções de ações em S Corporações. 23 de junho de 2004 Data: sex., 28 de maio de 2004 De: Kevin fui demitido da minha empresa 2,5 meses atrás após 3 anos de serviço. Desejo exercer algumas ou todas as minhas ISOs adquiridas antes do período de 90 dias ter expirado desde a minha rescisão. A empresa é privada e não possui planos de futuros próximos para público. Posso vender essas ações para outro particular em particular, se a empresa não for pública. A empresa optou por ser uma corporação S. Isso tem alguma influência sobre a empresa registrando-se com a SEC. Eu seria tributável sobre o lucro das empresas como um acionista da S Se, mais tarde, eu acho que a carga tributária é muito severa, posso desautorizar as ações em uma data posterior. Data: sex. 28 de maio de 2004 Você deve consultar um advogado familiarizado com opções de ações sobre esta questão. Me ligue se precisar de um encaminhamento. As empresas que fazem eleições S podem depois se tornar públicas. Eles perderão seu status S naquele momento. Os acionistas da S são tributáveis ​​em sua participação na receita da empresa 8217s. A desautorização das ações em um momento posterior será difícil. Se você está realmente preocupado com a carga tributária dessas ações, talvez você deva passar nesta oportunidade (don8217t exercer as opções). Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, solicite nosso relatório gratuito, Opções de ações de incentivo 8211 Estratégias de imposto e planejamento financeiro. Os comentários estão fechados. COMO FAZER EMISSÕES DE EMPREGO DAS OPÇÕES DE EMPREGO PARA UM S-CORPORAÇÃO Temos um pequeno S-corp com 3 parceiros. Dois de nós temos 35 e um tem 30. Contratamos um funcionário em março de 2007 e prometeu-lhe que cada um lhe daria 2 depois que ele havia sido conosco por um ano. Quais são as nossas opções para fazer isso? Precisamos torná-lo um parceiro ou podemos dar-lhe o 6 e tê-lo por escrito. Obrigado. 8211 Julie Statler. Como uma pequena empresa com três proprietários, existe uma tendência natural de se referir a outros proprietários Como parceiros, mas uma corporação S não é uma parceria. Tal como acontece com qualquer outra corporação, os proprietários de um S corp são acionistas que possuem ações da empresa e têm todos os direitos de voto associados ao estoque que eles possuem. O procedimento para a emissão de ações é relativamente simples, conforme discutido abaixo. No entanto, a verdadeira questão é se quer realmente transferir suas próprias ações pessoais para esse indivíduo. Esta não é a forma como o advento de um novo acionista é tradicionalmente feito, e isso pode ter conseqüências fiscais potenciais (veja um CPA para esclarecimentos). Uma vez que o empregado presumivelmente receberá ações em troca de serviços prestados à corporação, seria mais sensato ter a questão da empresa para ele. Parece que sua corporação atualmente não tem ações corporativas deixadas para emitir, uma vez que as ações combinadas detidas pelos acionistas atuais equivalem a 100 partes corporativas total autorizadas da corporação. Neste caso, o que você pode fazer é aprovar um aumento no número total de ações autorizadas de ações e, em seguida, aprovar e apresentar uma emenda aos artigos de incorporação da corporação8217 com o secretário de estado no estado de incorporação para refletir o novo número de Total de ações autorizadas8211 e, em seguida, emitir ações ao empregado. À medida que você decidir sobre o montante do aumento, considere que você pode querer fazer acionistas adicionais mais tarde e criar um plano de opção de compra de ações dos empregados para atrair novos funcionários no futuro dessa forma, seu conjunto de ações será grande o suficiente para acomodar essas situações . O número de ações emitidas não tem que igualar o número total de ações autorizadas do estoque corporativo. Uma corporação pode ter 8220issued8221 e 8220outstanding8221 shares. O que interessa é quem possui as ações emitidas, seja ou não acionistas majoritários, e quais são seus direitos de voto (no caso de um S corp, só pode haver uma classe de ações, então os direitos de voto seriam os mesmos para Todos os acionistas). Os diretores de uma empresa são normalmente responsáveis ​​pela emissão de ações de ações corporativas, por isso é através de uma resolução do conselho que você documentaria a emissão de ações para seu novo funcionário de acordo com seus estatutos sociais. Você também pode emitir um certificado de estoque como prova de sua propriedade das ações. Como lembrete, o S corps está sujeito às limitações dos acionistas, por exemplo, um S corp não pode ter mais de 100 acionistas, e esses acionistas devem ser cidadãos americanos ou estrangeiros residentes. Recursos recomendados sobre como formar LLC: